小編今天整理了增值稅一般納稅人申報流程，申填寫順序方法及申報中相關(guān)問題解決方法，有助于幫大家能夠輕松哦。增值稅一般納稅人申報表及其附列資料填寫步驟。增值稅一般納稅人申報比較復雜，其中增值稅主表、附表一銷項、附表二進項、附表四抵減、附表五不動產(chǎn)抵扣、固定資產(chǎn)抵扣、本期進項結(jié)構(gòu)表都是必填表，不管有無數(shù)據(jù)，都要點擊打開相應報表填寫保存。海關(guān)進口增值稅專用繳款書納稅人如實填寫，會在申報比對時與海關(guān)稽核系統(tǒng)數(shù)據(jù)比對。

　　小編今天整理了增值稅一般納稅人申報流程，申填寫順序方法及申報中相關(guān)問題解決方法，有助于幫大家能夠輕松哦。

　　一 增值稅一般納稅人申報流程

　　一般納稅人在征期內(nèi)進行申報，申報具體流程為：

　　(一)抄報稅：納稅人在征期內(nèi)登陸開票軟件抄稅，并通過網(wǎng)上抄報或辦稅廳抄報，向稅務機關(guān)上傳上月開票數(shù)據(jù)。

　　(二)納稅申報：納稅人登陸網(wǎng)上申報軟件進行網(wǎng)上申報。網(wǎng)上申報成功并通過稅銀聯(lián)網(wǎng)實時扣繳稅款。

　　(三)清零解鎖：申報成功后，納稅人返回開票系統(tǒng)對稅控設(shè)備進行清零解鎖。

　　提示：一般納稅人無稅控設(shè)備的只需進行第二步申報操作，無需進行第一和第三步操作。

　　二 增值稅一般納稅人申報表及其附列資料填寫步驟

　　增值稅一般納稅人申報比較復雜，其中增值稅主表、附表一銷項、附表二進項、附表四抵減、附表五不動產(chǎn)抵扣、固定資產(chǎn)抵扣、本期進項結(jié)構(gòu)表都是必填表，不管有無數(shù)據(jù)，都要點擊打開相應報表填寫保存。

　　請按照填寫順序進行填寫

　　步驟一、 填寫附表(一)：銷售收入情況。部分欄次對純貨物勞務類納稅人開放;部分欄次對純服務、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)類納稅人開放;兼營納稅人相關(guān)行次都會放開。第11、12列的數(shù)據(jù)與附表三差額征稅會勾稽。差額征稅啟用白名單管理，如果沒有向主管稅務所報送過，將無法填寫差額征稅欄次。

　　有差額扣除的，請?zhí)顚懜奖?三)：服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細 此表無法直接填寫，點擊附表一12列服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期實際扣除金額，會彈出填寫框，在此框中填寫數(shù)據(jù)，相關(guān)數(shù)據(jù)會帶到附表三中相應的行次。如果沒有差額征稅，納稅人不應點擊12欄，否則打開后無法關(guān)閉填寫框，只能點擊左上角退出此申報表。

　　步驟二、 填寫附表二：本期進項稅額明細。

　　請注意：增值稅進項發(fā)票當月認證，當月抵扣，這里的當月指所屬期。

　　第二行請按照認證或勾選的月匯總數(shù)據(jù)進行填寫。海關(guān)進口增值稅專用繳款書納稅人如實填寫，會在申報比對時與海關(guān)稽核系統(tǒng)數(shù)據(jù)比對。

　　農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票這欄反映企業(yè)農(nóng)產(chǎn)品進項，此欄是灰色的，數(shù)據(jù)來源于《農(nóng)產(chǎn)品核定扣除增值稅進項稅額計算表(匯總表)》合計數(shù)。需要注意：當農(nóng)產(chǎn)品那行稅額為空時，附表二是保存不過的，灰色項無法手工填寫，需要點擊左上角“補零”按鈕，即可通過保存。

　　代扣代繳稅收繳款憑證這一欄網(wǎng)報是有控制的，不應填寫此行的單位填寫完保存時會報錯，顯示為紅色字體，另外現(xiàn)在還增加了數(shù)據(jù)比對，預繳有錯的也會報錯，鼠標放在紅色字體附近會出現(xiàn)錯誤具體提示。

　　網(wǎng)上申報增值稅納稅申報表附列資料(二)(本期進項稅額明細)第14-23欄次增加監(jiān)控要大于等于零，不允許填寫負數(shù)。所以如果有增值稅進項稅額以前轉(zhuǎn)出，但現(xiàn)在需要轉(zhuǎn)入的，請先在網(wǎng)上將其他數(shù)據(jù)填寫正確，申報成功后，再攜帶正確的申報表及附表，稅務證件，辦稅人身份證到辦稅服務廳前臺修改申報。

　　注意：屬于增值稅失控發(fā)票快速反應機制的 ，應有稽查局出具的核查結(jié)論;屬于其他情形的，應有管理所出具《風險應對情況表》。

　　有不動產(chǎn)分期抵扣項目的，填寫附表(五)：

　　注意不動產(chǎn)分期抵扣計算表第五列“本期轉(zhuǎn)出的待抵扣不動產(chǎn)進項稅額”增加監(jiān)控要大于等于零0，不允許填寫負數(shù)。

　　然后是有固定資產(chǎn)進項抵扣的：

　　《本期抵扣進項稅額結(jié)構(gòu)明細表》是必填表哦：

　　《本期抵扣進項稅額結(jié)構(gòu)明細表》第1欄“稅額”列=《附列資料(二)》(第12欄“稅額”列-第10欄“稅額”列-第11欄“稅額”列)

　　步驟三、填寫附表四：稅額抵減情況表

　　增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費及技術(shù)維護費本期實際抵減稅額，在主表23欄應納稅額減征額中要再次體現(xiàn)。

　　分支機構(gòu)預征、建筑服務預征、銷售不動產(chǎn)預征、出租不動產(chǎn)預征的本期實際抵減稅額也應在主表28欄分次預繳中再次體現(xiàn)。

　　注意稅控設(shè)備抵減，在附表四填寫，減免稅明細表也要填寫。

　　步驟四、有享受減免稅業(yè)務的填寫增值稅減免稅申報明細表：

　　此表不是必填表，如不涉及，請不要點擊進入。填寫減免稅信息時，需要先點擊選擇減免大類，再點擊選擇減免小類，進而填寫數(shù)據(jù)。請您一定要根據(jù)業(yè)務具實填寫減免稅明細數(shù)據(jù)。

　　注意，有些減免稅項目是必須向主管稅務機關(guān)備案后才能填寫的。

　　步驟五、附表填寫完畢后才可以填寫增值稅一般納稅人主表，主表上相應的銷項稅額和進項稅額來自于附表，自動帶出不可修改。主表15行數(shù)據(jù)是取自出口退稅系統(tǒng)出口退稅部門審核后的免抵退應退稅額，自動帶出不可修改。企業(yè)即征即退的稅額必須是通過即征即退欄計算而來的稅款，因此在申報時一定注意不要填錯欄次。

　　步驟六、四大行業(yè)企業(yè)還需要填寫營改增分析測算明細表

　　請按照相應的增值稅稅率和營業(yè)稅稅率可以根據(jù)帶出的應稅項目代碼及名稱來選擇填寫。納稅人兼營此次營改增四大行業(yè)的應稅行為，應分項目填報《測算明細表》，即多項應稅行為分行填報對應“應稅項目代碼及名稱”及相關(guān)欄次數(shù)據(jù)。

　　納稅人同期發(fā)生相同應稅行為，適用不同計稅方法的，應將不同計稅方法的銷售額、差額扣除額等數(shù)據(jù)分行填報《測算明細表》。納稅人享受增值稅差額征稅政策且發(fā)生差額扣除額的，才能按實際扣除額填報第4列“服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期實際扣除金額”。

　　納稅人當期發(fā)生的應稅項目，按國家統(tǒng)一的原營業(yè)稅政策規(guī)定享受差額扣除政策的，可以填報對應行次第9 列“本期發(fā)生額”。如果有差額項目，11列也需要填寫差額，與第4列保持一致。

　　三　一般納稅人收入填報注意事項

　　(1)一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)的，需將相應開票收入填入《增值稅納稅申報表附列資料(一)》第1列至第2列“開具增值稅專用發(fā)票”當中。

　　(2)一般納稅人開具除增值稅專用發(fā)票之外的發(fā)票，需將相應開票收入填入《增值稅納稅申報表附列資料(一)》第3列至第4列“開具其他發(fā)票”當中。

　　(3)一般納稅人取得的不開票收入，需如實進行申報，將相應收入填入《增值稅納稅申報表附列資料(一)》第5列至第6列“未開具發(fā)票收入”當中。

　　提示：納稅人當月開票收入和申報收入實行一窗式比對，增值稅專票收入和稅額都進行比對，如果上月開票稅率有錯，將導致一窗式比對不通過;普通發(fā)票收入小于當月開票收入的，一窗式比對不通過，納稅人無法自行清卡，需要到稅務辦稅服務廳前臺手工操作。

　　受政策影響，部分差額開票業(yè)務、預付卡業(yè)務、銷售車輛為試駕車、當期負數(shù)發(fā)票大于正數(shù)發(fā)票等業(yè)務，均會造成無法自行清卡，請納稅人一定先按系統(tǒng)要求填報申報表，網(wǎng)報成功后再拿正確的申報表及附表，稅控設(shè)備、稅務證件，辦稅人員身份證等資料到辦稅服務大廳修改申報及清卡。