營改增全面實(shí)施以后，公司員工出差中的住宿費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，那么是所有的住宿費(fèi)增值稅專用發(fā)票都能抵扣嗎？公司員工出差，收到小規(guī)模納稅人酒店自行開據(jù)的住宿費(fèi)增值稅專用發(fā)票可以按照3%進(jìn)行抵扣。公司員工出差，收到一般納稅人酒店自行開據(jù)的住宿費(fèi)增值稅專用發(fā)票可以按照6%進(jìn)行抵扣。公司接待客戶，收到一般納稅人酒店自行開據(jù)的住宿費(fèi)增值稅專用發(fā)票，即使是認(rèn)證相符也不得抵扣。公司組織員工旅游，收到一般納稅人酒店自行開據(jù)的住宿費(fèi)增值稅專用發(fā)票，即使是認(rèn)證相符也不得抵扣。下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣，。納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。

　　營改增全面實(shí)施以后，公司員工出差中的住宿費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，那么是所有的“住宿費(fèi)”增值稅專用發(fā)票都能抵扣嗎？當(dāng)然不是，下面本站小編會(huì)給大家舉例說明。

　　示例1：

　　公司員工出差，收到小規(guī)模納稅人酒店自行開據(jù)的“住宿費(fèi)”增值稅專用發(fā)票可以按照3%進(jìn)行抵扣。

　　借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi) 300元

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 9元

　　貸：庫存現(xiàn)金 309元

　　示例2：

　　公司員工出差，收到一般納稅人酒店自行開據(jù)的“住宿費(fèi)”增值稅專用發(fā)票可以按照6%進(jìn)行抵扣。

　　借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi) 300元

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 18元

　　貸：庫存現(xiàn)金 318元

　　示例1：

　　公司接待客戶，收到一般納稅人酒店自行開據(jù)的“住宿費(fèi)”增值稅專用發(fā)票，即使是認(rèn)證相符也不得抵扣。

　　示例2：

　　公司組織員工旅游，收到一般納稅人酒店自行開據(jù)的“住宿費(fèi)”增值稅專用發(fā)票，即使是認(rèn)證相符也不得抵扣。

　　【拓展資料】

　　下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：

　　1、用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）、不動(dòng)產(chǎn)。納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)。

　　2、非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

　　3、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

　　4、非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。

　　5、非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。

　　納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。

　　6、購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。

　　7、財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

　　所以，不是取得了專用發(fā)票就都可以抵扣，比如用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)的之處應(yīng)該進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。