根據(jù)記賬憑證登記入賬，小規(guī)模公司必備的賬本，現(xiàn)金日記賬;銀行日記賬;總賬;三欄明細賬。根據(jù)總賬科目余額填列。可直接根據(jù)有關總賬科目的期末余額填列，有些則需根據(jù)幾個總賬科目的期末余額計算填列，如貨幣資金，需根據(jù)庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金三個科目的期末余額的合計數(shù)填列。根據(jù)明細賬科目余額計算填列。如應付賬款，需根據(jù)應付賬款和預付賬款相關明細科目的期末貸方余額計算填列。根據(jù)總科目和明細科目余額分析計算填列。如長期借款，需根據(jù)長期借款總賬科目余額扣除長期借款明細科目中將在一年內(nèi)到期限的長期借款部分分析計算填列。若為無息商業(yè)匯票借，銀行存款貸，應收賬款。

　　做賬流程：

　　1.審核原始憑證

　　(1)外來原始憑證。由業(yè)務經(jīng)辦人員在業(yè)務發(fā)生或者完成時從外單位取得的憑證，如供應單位發(fā)貨票、銀行收款通知等。

　　(2)自制原始憑證。單位自行制定并由有關部門或人員填制的憑證，如收料單、領料單、工資結算單、收款收據(jù)、銷貨發(fā)票、成本計算單等。

　　2.填制記賬憑證

　　可以到月底把同類的原始憑證匯總填制記賬憑證，也可隨時發(fā)生隨時填 . 但不要把時間順序顛倒了。根據(jù)有借必有貸，借貸必相等的記賬規(guī)則，編制會計分錄。

　　3.復核

　　就是看看有沒有錯誤。

　　4.記賬

　　根據(jù)記賬憑證登記入賬，小規(guī)模公司必備的賬本：現(xiàn)金日記賬;銀行日記賬;總賬;三欄明細賬。

　　5.編制會計報表

　　(1)根據(jù)總賬科目余額填列。可直接根據(jù)有關總賬科目的期末余額填列，(如應收票據(jù))有些則需根據(jù)幾個總賬科目的期末余額計算填列，如“貨幣資金”，需根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”三個科目的期末余額的合計數(shù)填列。

　　(2)根據(jù)明細賬科目余額計算填列。如“應付賬款”，需根據(jù)“應付賬款”和“預付賬款”相關明細科目的期末貸方余額計算填列。

　　(3)根據(jù)總科目和明細科目余額分析計算填列。如“長期借款”，需根據(jù)“長期借款”總賬科目余額扣除“長期借款”明細科目中將在一年內(nèi)到期限的長期借款部分分析計算填列。

　　(4)務查登記簿記錄。會計報表附注中的某些資料，需要根據(jù)備查登記簿中的記錄編制。

　　6.納稅申報

　　1)增值稅：

　　銷售或購進貨物、提供加工或修理修配勞務是要繳納增值稅的。小規(guī)模納稅人的增值稅率為3%。

　　2)地稅：

　　還要交地稅，分別按7%征收的城建稅(還有5%、1%，視城市大小而定)和3%的教育費附加和地方教育附加1%(或2%，也是各城市不同)。

　　3)所得稅：

　　不論是工商業(yè)還是服務業(yè)，都要按利潤繳納企業(yè)所得稅，具體征收辦法：按照企業(yè)所得稅申報表的要求，逐項填寫收入、成本、費用、支出，算出利潤，按照稅法的有關規(guī)定進行納稅調(diào)整，計算出應納稅所得額。

　　常見分錄大匯總

　　(1)庫存現(xiàn)金

　　從銀行提取現(xiàn)金

　　借：庫存現(xiàn)金

　　貸：銀行存款

　　支取庫存現(xiàn)金或是預支現(xiàn)金

　　借：其他應收賬——XX 成本類或材料類科目

　　貸：庫存現(xiàn)金

　　(2)銀行存款

　　(3)應收賬款：主要是核算在開發(fā)經(jīng)營過程中，轉讓和銷售開發(fā)產(chǎn)品，提供出租房屋和提供勞務，而向購買、接受和租用單位或個人收取的款項。

　　①出售租賃商品房而應收取的未收到的款項(所附原始單據(jù)：購方協(xié)議銷售發(fā)票或出租發(fā)票)借：應收賬款——XX公司或個人貸：主營業(yè)務收入

　　②出讓材料而應收取的未收款項

　　借：應收賬款——XX公司

　　貸：其他業(yè)務收入

　　收回款項時：

　　借：銀行存款

　　貸：應收賬款

　　(4)壞賬準備：確定無法收回的應收賬款而計提的壞賬損失，主要有兩種核算方法：一種直接轉銷法，二是備抵法提取壞賬準備金 借：資產(chǎn)減值損失

　　貸：壞賬準備

　　發(fā)生壞賬時

　　借：壞賬準備

　　貸：應收賬款

　　收回已轉銷的應收賬款

　　借：應收賬款

　　貸：壞賬準備

　　借：銀行存款

　　貸：應收賬款

　　(5)應收票據(jù)：指房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)因轉讓、銷售開發(fā)產(chǎn)品而收到的商業(yè)匯票。

　　銷售商品房而收到的商業(yè)匯票

　　借：應收票據(jù)——XX公司

　　貸：主營業(yè)務收入

　　商業(yè)匯票到期：

　　若為無息商業(yè)匯票(所附單據(jù)：銷售發(fā)票、雙方協(xié)議)借：銀行存款貸：應收賬款

　　若為有息商業(yè)匯票

　　借：銀行存款

　　貸：應收票據(jù)——XX公司

　　財務費用