審核原始憑證完整、合法、金額正確→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊→審核審批手續(xù)是否完備→審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度→編制記賬憑證。審核原始憑證完整、合法、金額正確→審核原始憑證粘貼規(guī)范→審核審批手續(xù)是否完備→編制記賬憑證。審核是否附申請報(bào)告→審核發(fā)票合法→審核是否有行政事務(wù)部開具的固定資產(chǎn)調(diào)撥單→審核審批手續(xù)是否完備→編制記賬憑證。審核運(yùn)輸發(fā)票合法，金額正確→審核無抵扣聯(lián)、且運(yùn)費(fèi)金額超出100元以上運(yùn)輸發(fā)票附在同一張支出證明單上→審核審批手續(xù)是否完備→編制記賬憑證。審核是否附高開沖紅表→審核是否附合法收據(jù)→審核是否有銷售會(huì)計(jì)審核簽名→審核審批手續(xù)是否完備→編制記賬付款憑證。

　　今天小編繼續(xù)給大家說說會(huì)計(jì)費(fèi)用崗-銷售這一塊的負(fù)責(zé)流程~

　　一、部門日常費(fèi)用

　　審核原始憑證完整、合法、金額正確→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊→審核審批手續(xù)是否完備→審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷）→編制記賬憑證

　　借：銷售費(fèi)用—相關(guān)明細(xì)科目（部門專項(xiàng)）

　　貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款

　　后續(xù)：涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

　　注：

　　（1）非工資性費(fèi)用支出原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。

　　（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。

　　（3）費(fèi)用審核依據(jù)《2001年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務(wù)部登記；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。

　　（4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見科目表），正確選取專項(xiàng)。

　　（5）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，在編制憑證時(shí)須附管理費(fèi)用崗開具的還款收據(jù)。

　　（6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。

　　二、辦事處費(fèi)用

　　1.日常費(fèi)用

　　審核原始憑證完整、合法、金額正確→審核原始憑證粘貼規(guī)范→審核審批手續(xù)是否完備→編制記賬憑證

　　借：銷售費(fèi)用—相關(guān)明細(xì)科目（部門專項(xiàng)）

　　貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款

　　后續(xù)：涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

　　2.購置固定資產(chǎn)

　　審核是否附申請報(bào)告→審核發(fā)票合法→審核是否有行政事務(wù)部開具的固定資產(chǎn)調(diào)撥單→審核審批手續(xù)是否完備→編制記賬憑證

　　借：固定資產(chǎn)—相關(guān)明細(xì)科目

　　貸：現(xiàn)金

　　后續(xù)：傳出納崗

　　注：

　　（1）辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價(jià)值在1000元以上，須到行政事務(wù)部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。

　　（2）記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、辦事處。

　　3、房租、倉租

　　審核是否附租賃合同→審核是否附合法收據(jù)→審核簽字手續(xù)是否完備→編制記賬憑證

　　借：銷售費(fèi)用—房租\倉租\區(qū)域房租（部門專項(xiàng)）

　　貸：現(xiàn)金

　　后續(xù)：傳出納崗

　　4、運(yùn)費(fèi)

　　審核運(yùn)輸發(fā)票合法，金額正確→審核無抵扣聯(lián)、且運(yùn)費(fèi)金額超出100元以上運(yùn)輸發(fā)票附在同一張支出證明單上（以別針或回形夾住，無需粘貼和復(fù)印）→審核審批手續(xù)是否完備→編制記賬憑證

　　借：銷售費(fèi)用—運(yùn)費(fèi)—市外運(yùn)費(fèi)\市內(nèi)運(yùn)費(fèi) （部門專項(xiàng)）

　　應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅

　　貸：現(xiàn)金

　　后續(xù)：傳出納崗

　　注：

　　（1）計(jì)算抵扣金額以運(yùn)費(fèi)金額作為基數(shù)，不包括包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、力資費(fèi)等附加費(fèi)。

　　（2）抵扣聯(lián)或準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的運(yùn)輸發(fā)票上須標(biāo)注憑證號和抵扣金額。

　　5、途損

　　審核途損合法依據(jù)、途損報(bào)告→審核簽字手續(xù)完整→編制記賬憑證

　　借：銷售費(fèi)用—途損（專項(xiàng)）

　　貸：應(yīng)收賬款

　　注：

　　（1）途損須取得客戶單位或運(yùn)輸單位出具的有效證明。

　　（2）途損報(bào)告須經(jīng)辦事處主任、銷售部長、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)部長審批。

　　（3）途損金額直接開具收據(jù)沖減對應(yīng)客戶應(yīng)收賬款，不允許提取現(xiàn)金，賬務(wù)處理上可以“現(xiàn)金”科目過渡。

　　6、高開沖紅

　　審核是否附高開沖紅表→審核是否附合法收據(jù)→審核是否有銷售會(huì)計(jì)審核簽名→審核審批手續(xù)是否完備→編制記賬付款憑證

　　借：銷售費(fèi)用—高開沖紅

　　貸：銀行存款\現(xiàn)金

　　后續(xù)：傳出納崗

　　注：

　　（1）沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應(yīng)收賬款，確需以現(xiàn)金支付，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并在支出證明單上注有“現(xiàn)金”字樣。

　　（2）以沖紅、返利抵減客戶單位應(yīng)收賬款，須由銷售核算崗開具收據(jù)，由于業(yè)務(wù)系統(tǒng)核算需要，應(yīng)收賬款與沖紅、返利分開核算，以現(xiàn)金科目相聯(lián)系。

　　7、返利

　　審核是否附協(xié)議→審核是否附合法收據(jù)→審核是否有銷售會(huì)計(jì)審核簽名→審核審批手續(xù)是否完備→編制記賬憑證

　　借：銷售費(fèi)用——宣傳費(fèi)—現(xiàn)款返利\品種返利\年終返利（部門專項(xiàng)）

　　貸：銀行存款\現(xiàn)金

　　后續(xù)：傳出納崗

　　8、贊助費(fèi)

　　審核是否附申請報(bào)告→審核是否附合法收據(jù)→審核審批手續(xù)是否完備→編制記賬憑證

　　借：銷售費(fèi)用—宣傳費(fèi)—贊助費(fèi)（部門專項(xiàng)）

　　貸：銀行存款\現(xiàn)金

　　后續(xù)：傳出納崗

　　注：

　　（1）辦事處費(fèi)用報(bào)銷，原始憑證須分類規(guī)范粘貼。

　　（2）各項(xiàng)非工資性費(fèi)用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按20%代扣個(gè)人所得稅。

　　（3）審核具體依據(jù)《2001年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》、《2001年銷售政策》等。

　　（4）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)。

　　（5）以貨款沖抵返利款時(shí)，以銷售會(huì)計(jì)審核金額記費(fèi)用，以對方開具收據(jù)金額記應(yīng)收賬款，差額由經(jīng)辦人補(bǔ)足。

　　三、廣告費(fèi)用

　　1、審核月度資金計(jì)劃

　　每月月末前根據(jù)預(yù)付賬款、策劃部廣告投入付款計(jì)劃及廣告合同的執(zhí)行情況→ 審核策劃部下月資金使用計(jì)劃→匯總資金計(jì)劃→報(bào)財(cái)務(wù)部長審批

　　2、審核付款

　　（1）根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目→審核廣告合同、發(fā)票、照片等→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備→登記資金計(jì)劃→出納崗付款

　　（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等→編制記賬憑證

　　借：預(yù)付賬款

　　貸：銀行存款

　　后續(xù)：在相應(yīng)的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號→傳主管崗復(fù)核

　　注：

　　（1）首次付款時(shí)，需留存一份合同復(fù)印件。

　　（2）付款金額計(jì)劃內(nèi)xx萬元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi)xx萬元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。（根據(jù)公司的規(guī)模可自行擬定）

　　（3） 支付廣告款時(shí)須憑發(fā)票，并審核第（4）項(xiàng)下列附件后方右辦理，即編制憑證，除發(fā)票開出有困難的預(yù)付款除外。

　　（4）媒體廣告須審核發(fā)票、報(bào)樣及監(jiān)播單等；戶外廣告（車體、墻體、廣告牌等）須審核發(fā)票照片等；宣傳品、禮品須審核發(fā)票、入庫單等。

　　3、費(fèi)用報(bào)賬

　　（1）媒體及宣傳品

　　審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票（媒體廣告）

　　審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票附收料單（宣傳品）→審核審批手續(xù)是否完備→對照合同進(jìn)行編制記賬憑證

　　借：銷售費(fèi)用—媒體\宣傳品（部門專項(xiàng)）

　　貸：預(yù)付賬款

　　后續(xù)：在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號→分品種登記手工賬→傳主管崗審核

　　注：

　　（1）根據(jù)預(yù)付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時(shí)督促策劃部報(bào)賬，每月與策劃部相關(guān)崗位核對各客戶賬簿余額。

　　（2）媒體廣告包括電臺(tái)、報(bào)紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮品的設(shè)計(jì)、制作、發(fā)送等費(fèi)用。

　　（3）收到發(fā)票時(shí)與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸屬辦事處，不能明確分配到辦事處及企業(yè)形象宣傳廣告歸入策劃部，以便于投入產(chǎn)出分析。

　　（4）收到發(fā)票時(shí)與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸屬何產(chǎn)品品種，不能明確分配到具體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產(chǎn)出分析。

　　（5）宣傳品入庫時(shí)費(fèi)用全額計(jì)入策劃部，部門或辦事處領(lǐng)用時(shí)沖減策劃部費(fèi)用。

　　（2）宣傳品發(fā)出

　　審核宣傳品倉庫明細(xì)賬→審核倉庫傳來的當(dāng)月宣傳品領(lǐng)用匯總表和領(lǐng)料單→編制記賬憑證

　　借：銷售費(fèi)用—廣告費(fèi)用—宣傳品（部門專項(xiàng)）

　　—招待費(fèi)（部門專項(xiàng)）

　　管理費(fèi)用—招待（部門專項(xiàng)）

　　貸：銷售費(fèi)用—宣傳品（策劃部） 〈紅字金額〉

　　后續(xù)：傳主管崗復(fù)核

　　（3）推廣會(huì)

　　審核推廣會(huì)申請報(bào)告及照片等相關(guān)材料→審核原始憑證完整、合法性→審核審批手續(xù)是否完備→編制記賬憑證

　　借：銷售費(fèi)用—推廣會(huì)（部門專項(xiàng)）

　　貸：現(xiàn)金/其他應(yīng)收款

　　后續(xù)：分品種登記手工賬→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

　　注：

　　審核推廣會(huì)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)，沖抵欠款。

　　四、管理性工作

　　1、每月10日根據(jù)部門費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào)，并提請超支或有超支跡象的部門注意。

　　2、每季度結(jié)束后15天出具費(fèi)用分析報(bào)告，能為公司費(fèi)用管理控制提出合理化建議。

　　3、每季度結(jié)束后15天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報(bào)告。

　　4、每季度提供需監(jiān)測的廣告明細(xì)

　　5、積極參與公司廣告招標(biāo)和對廣告價(jià)格檢查。

　　6、加強(qiáng)對預(yù)付賬款的管理，勤于督促報(bào)賬，及時(shí)清理廣告掛賬。

　　7、參與制定和完善公司費(fèi)用控制辦法。

　　8、參與年度費(fèi)用控制計(jì)劃的制定。

　　五、工作要求

　　1、熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。

　　2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。

　　3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。

　　上期傳送：

　　會(huì)計(jì)崗位灰常多~小編會(huì)一一給小伙伴們講解噠，你們還想知道什么崗位都留言給豆哥吧~

　　最近會(huì)計(jì)學(xué)堂準(zhǔn)備了【免費(fèi)】公開課，專門為大家講解【會(huì)計(jì)人的職業(yè)發(fā)展】，感興趣的同學(xué)可以點(diǎn)擊【了解更多】參加噢~