中小企業的稅收籌劃分析。稅收籌劃是中小企業財政軌制的建設與改變，中小型企業在享受不損害國家稅務提前與條件下，可以通過稅收相關活動的安排，以避免或減少稅收數量，可采用措施防范和化解稅收危害，以及大量使用法律手段來保護自己的合法權益。我國中小企業作為一個起點，很注重企業稅收籌劃的需要和意義，符合我國目前中小企業的特點和我國中小企業稅收籌劃的問題，對中小企業的稅收籌劃如何正確合理的運用。在未來的經營行為中，中小企業要實現稅收成本最小化，稅收籌劃問題必須進入中小企業的高層管理中，應在在計劃中加以考慮。

　　中小企業的稅收籌劃分析

　　摘要

　　稅收籌劃是中小企業財政軌制的建設與改變，中小型企業在享受不損害國家稅務提前與條件下，可以通過稅收相關活動的安排，以避免或減少稅收數量，可采用措施防范和化解稅收危害，以及大量使用法律手段來保護自己的合法權益。我國中小企業作為一個起點，很注重企業稅收籌劃的需要和意義，符合我國目前中小企業的特點和我國中小企業稅收籌劃的問題，對中小企業的稅收籌劃如何正確合理的運用。還要找出多種方法并且要討論，還要提出了相應的解決辦法。

　　關鍵詞

　　中小型企業；稅收規劃；防范風險；企業財務管理

　　我國在改革開放以來，迅速發展的中小型企業，在全國經濟成長中的所占的地位和作用越來越重要。中小企業為實現失業工人的再就業作出了杰出的貢獻，在很大的程度上保證了社會的穩固。隨著我國稅收征管和稅收法律的不斷提高。在未來的經營行為中，中小企業要實現稅收成本最小化，稅收籌劃問題必須進入中小企業的高層管理中，應在在計劃中加以考慮。這是因為，一方面，逃稅和風險的成本將提高；另一方面，隨著日益激烈的市場競爭，企業之間的競爭的成本將卓漸升溫。對于一個企業而言，在一定條件下的收入、成本和費用，稅后凈利潤，即所得稅與股東的所得稅的增減額。因此，為了增加他們的收入，盡可能減少稅收已成為一種本能的反應，納稅人的首要選擇就是企業的稅收籌劃。

　　一、我國大多數企業在納稅統籌中的問題及其分析原因

　　1.稅收籌劃外部環境問題及原因分析。

　　1.1稅收征管制度不嚴格。因為各種各樣的其他問題，稅收征管制度目前來看我國還是與一些發達國家存在著一定的區別的。同時，由于以機構形式成為主要的稅務機關人員在我國目前還是有少量存在的，自由裁量權在稅務人員稅法執法中過多的使用，所以有征收異化的關系，因此，有不少的稅收問題，有很大的空間使執法人員與納稅人協同并商量。

　　1.2稅收法律的成立與宣傳相對的落后。目前稅法的建設在我國尚不完善，有大量要改動并且要修正的地方，以及對該類稅法的蔓延，除了定期公布的部分專業稅務雜志外，納稅人也很難全面的角度去了解稅法，也很難從大眾媒體的面前去了解調整后的情形，這對中小型企業稅收籌劃同時變得更加的困難。

　　1.3尚未完善的稅務代理制度。我國經過這么多年的經濟發展市場是越來越好，同時能夠明確社會的分工。涉稅事物將會越來越復雜多樣化，公司往往出于對自己的專業能力和稅務成本去考慮，比如尋找中介。有效的操作和公正的立場是維護稅務代理行業的最合適的辦法，稅收籌劃也是企業開展活動的一個重要的外部需求。從最初的試點到現在，稅務代理在我國才開始嶄露頭角。在雙方的利益都取得了很大的進步。在代理服務約束下，各自的權利都取得了很大的成效。經過各種機構報告 所有的稅務爭議率都不到1%。但也不容忽略 第一，低利率的業務發展。目前，委托代理的納稅人占不到所有人數的9%。第二，有局限性很大的業務代理。所有項目代理中，全部代理占總體的20%，而個別單項代理占總體的80%，其中單一的代理中，審查，注冊稅務申報，顧問，占約30%，25%，18%，13%，其他代理占14%。稅務機關處理一些復雜的稅務事務，基本上不涉及中小企業稅收籌劃。第三，是稅務機關和人員在代理業務中的是否是一個公平，公正的態度，代理質量難以保證。

　　2.存在中小企業自身的問題及主要原因分析。

　　2.1企業對稅收籌劃的認識不夠。第一，我國的納稅統籌沒有制定完善，比其他國家晚，很多企業都沒有真正了解其真正含義，以為偷稅、漏稅就是稅收籌劃；第二，認為少繳稅就是稅收籌劃的根本目的。但正確的目是為了減輕稅收籌劃所帶來的企業發展，但在如何選擇合理的稅務籌劃方案時，以為最低的稅收籌劃是公司的最佳選擇。以最大化的財務管理為目標的才是企業稅務籌劃的目的，這樣可以幫助企業在市場經濟發展的過程中占有一席之地。第三，稅收籌劃在理論界的重要性并不理想，這也是沒有辦法發展大規模稅收籌劃的重要原因。

　　2.2企業稅收籌劃目的歪曲。現在，在中華人民共和國中已經有超過20種稅征收，在所有的稅收，一般的中小企業應該有五或六甚至超過十種稅。目前，我國的稅收征管法律法規要加強建設，同時，越來越多的中小企業須要繳納稅款，另一方面是由于種種利益的原因，各種稅收相關的案件的也在新興的中小企業里慢慢淡出世間。根據調研了解，在稅收相關的情況下，中小企業主要違規行為主要包括有 發票違規、隱瞞應交稅款所得、納稅申報造假等。其中，隱瞞應交稅收入行為具體又包括建立財產帳戶、應納稅所得稅的處理是不真實的，申報納稅虛假信息包括應納稅額的分解偷稅，不合理應交納稅所得額，不申報應稅所得，不申或者少申報應稅所得等行為。

　　2.3企業稅收籌劃從業人員素質較低。目前在收稅的執法人員，或公司自身的財務人員，或稅務局工作的職員，其中大部分是專業的財務職員，他們見識面很廣，有一定的自身素質，以及有稅收籌劃的廣泛知識和優良品質的復合型人才，這不僅需要金融體系的知識，還需要了解國內外稅法，法律和法規，我國是極度缺乏人才這方面的人才。由于缺乏合格的高層次人才，導致企業稅負的稅收范圍的低級別越來越小，而不是從戰略的角度，從全球層面，給企業稅收做的問題做為長期計劃。

　　2.4企業稅收籌劃水平不高。深度地從三個層面劃分企業稅務規劃制度 第一，根據初級籌劃來規避附加稅負；第二中級稅負的方案要從不同的籌劃角度去考慮去選擇；選擇最完美的經管計劃；第三，高級籌劃指通過反映、表現并且要呼吁以及其他的基本措施，要積極爭取對自己本身最為有利的稅收策略。

　　二、實施稅收籌劃在中小企業的重要意義

　　1.稅收籌劃是企業經營管理水平提高的促進力。企業經營和管理不僅僅是管理“流程”和“物流”的過程。其中的“流”字的對企業本事是非常重要，如同血液對人是一樣重要的。增值行為便是稅收籌劃的另外一種，高素質、高水平的人才能可以進行稅收籌劃，當然也可以為企業策劃管理更上一層樓打下了良好底子；稅收籌劃可以說是一種資金管理的過程，它是在財務會計的前提下，才能順利完成納稅統籌，務必按照健全財產軌制和會計軌制，并對會計管理進行嚴格規范。能夠讓公司的經管制度和發展在躍上新的高度。財務會計人員應該具有高素質和規范的財會制度以及財會信息資料，這些都是稅收籌劃能夠成功實施的前提。在這些行動當中，也要不斷完善企業經營管理。

　　2.中小企業利益最大化的重要途徑就是稅收籌劃。強制性、無償性和牢固性這都是稅法法律所固有的。這項法律也為了證實其財產納稅單位，行為，收入和其他法律，即物業稅，行為稅，稅收可以視為經營費用;企業是不是處于非法狀態，是不是不交稅或更低的稅收，這意味著它需要少量的接入成本，他同樣的受法律承認和法律保護;當前的重要手段就是稅收，國家的經濟政策中，并沒有反映在基本上不存在的稅法。在稅收法律和法規中有很好的理解，依照國家引導公司稅收政規劃，根據業務等方面的規模，要合理的運用對自己有利的稅收的法律法規，這可以使得企業利益最大化。

　　3.稅收籌劃有助于中小企業納稅意識的增強。規劃稅收是作為一種具體的規劃目標，避免稅收違法行為，可以使納稅人合理的角度去分析了解，要正確的去認識稅收的違法違規行為，提高對稅收的法律意識，近而提升納稅人依法納稅的自覺性。此外，我國的中小企業在舉行真正的意義上的稅收規劃是企業依法納稅人，自我認識不斷提高的體現，這就意味著企業的利益相關者將采取一個正式的手段來追求稅后利益最大化。稅收籌劃可以加深對中小企業稅收流失的認識，提高對稅收的認識，增強對稅收的認識是十分有利的。

　　4.稅收籌劃有助于提升中小企業競爭力。企業管理和會計管理的三大要素是資金、成本和利潤，稅收籌劃是企業為了降低成本，最大限度地提高資金成本和利潤，提升公司經濟發展效益。中小企業通常都是小型企業，庫存資本高，運行利潤率低，要想加強對市場的競爭力，就要用納稅統籌來填補自身企業的缺陷。

　　三、改善我國中小企業稅收籌劃現狀的措施

　　納稅籌劃在我國中小企業中的實際情況發生變化時，有必要從外部環境和內部環境兩個同時開始。

　　1.外界環境方面的措施。

　　1.1稅法及稅收制度的修改完善。我國目前稅法并不是特別完善，想要稅法更加完善必須擬定一些與稅法相關的法律法規，提升立法級次，修改稅法語言表達不明確的地方，要正確的了解稅收籌劃的含意，避免納稅人與稅務機關在理解“稅收籌劃”上出現差異；了解并知道稅收征管的規模，確定了稅收結構的本能、要有真實的稅收和稅收方面的法律和規則，要有法可依；加強稅收征管的管理，確保稅收征管的同步性和嚴肅性。確切的轉變稅務執法職員的觀點，也要提升稅務職員的業務能力；要培育一些稅務律師，進一步能解決納稅統籌等各種經濟案件并且提出解決問題的辦法，以便能夠保護中小企業的權益。

　　1.2企業要具有健全的稅收籌劃機制。我國頒布了稅收政策和具體的規劃，在很大程度上使中小企業并不完全投資于稅收協調問題，其實在資金投入，人力，以及專業服務也能帶來意想不到的稅收籌劃。中小企業的稅收籌劃不像過去有那么高的質量。這不利于中小企業稅收籌劃的發展。

　　2.內部環境方面的措施。

　　2.1樹立積極正確的稅收籌劃觀意識。稅收籌劃可以合法的保護企業的資產以及收益，可以維護中小企業應的合法權益。中小企業應先成立一個合理的稅收法令，以及要知道節稅的意義。從而增長稅收計劃的方法。以各種各樣的社交媒體來宣傳正當的企業稅收規劃，以稅收籌劃的觀點，原理及特點，主要的差異是為了引入開放式稅收籌劃與偷稅漏稅等違法行為突出，并介紹了稅收籌劃的收益和其他風險存在。稅務總局的工作人員也讓納稅人知道并能夠享受征稅能力規劃。稅務機關應出臺稅收統籌的成功案件，從上到下使整個企業的管理者要充分認識稅收籌劃，稅務規劃，從而提高會計人員的認識。

　　2.2整體提升稅收職員的自身專業素質。第一，中小企業管理者必須具備的專業知識。加強公司的會計和財務管理，培訓，財務方面，與會計法及會計準則，財務管理制度應建立在企業熟悉他們。財務管理人員的思想道德修養和職業教育稅法知識也同時增加，使他能夠熟知現行稅法，在法律許可的領域舉行稅收籌劃設計。第二，要大量培養合格的稅收人才。這些稅收籌劃人才主要來自全國經濟類的高等學府。現在，有許許多多念經濟類的大學生不知道什么是稅收，應該獨立于一次正常的工作。有必要進行一些對稅務籌劃課程或活動在大學，為了以后的企業，從而培養財務管理人員大量。財務管理，使企業能不斷提高，我們可以擴大稅收籌劃的可操作空間。

　　2.3增強稅收防范風險意識。要了解稅收政策，稅收籌劃風險意識從而合理的調整。改變稅法傾向于是跟隨經濟形勢還是需要一個共同的政策，而且不斷修正和不斷改善，修訂法律法規的頻率比其他次數一定要多。通過學習正確認識和熟悉稅收政策。成功的稅收籌劃應充分考慮地方利益和短期利益和整體利益。為企業帶來了更多的收入。目前，稅收籌劃在中國的發展不是很好，稅收政策有了很大的變化，有一定的稅收優惠和區域及時性，這就要求納稅人應該知道目前的稅收政策，每天要注意是否有財政政策變化，并影響政策變化有一個事先預測，并防止隨時發生的危害。

　　四、結語

　　稅收籌劃是一項復雜的系統工程，涉及到一個非常廣泛的領域是專門領域。稅收籌劃對中小企業的完善成長和國民經濟的繁榮都具有積極的意義，理應吸引企業與國家的共同關注，希望廣大企業在正確的指導下，正確運用這一經濟手段，實現中小企業的金融利益最大化。