股權(quán)投資行業(yè)在世界范圍內(nèi)發(fā)展迅速，股權(quán)投資及企業(yè)治理方法受到了人們的廣泛關(guān)注。股權(quán)投資者通過(guò)運(yùn)用股票期權(quán)及可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股等合同設(shè)計(jì)形式，能夠達(dá)到對(duì)投資企業(yè)高管層的激勵(lì)作用，降低投資者與企業(yè)管理層之間的沖突，展現(xiàn)出股權(quán)投資對(duì)公司治理的作用。然后對(duì)持股主體、股權(quán)主體小小補(bǔ)充一下，股權(quán)主體就是被投資的企業(yè)，持股主體一般主要有四類，個(gè)人、個(gè)體工商戶、公司制企業(yè)、合伙企業(yè)及個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。股權(quán)主體指的是被投資的企業(yè)。某某公司有甲乙丙三個(gè)股東，甲為公司制企業(yè)，乙為個(gè)獨(dú)，丙則為個(gè)人股東，在這個(gè)某某公司中甲就是股權(quán)主體，被投資的企業(yè)主體，甲乙丙就是持股主體。

　　近年來(lái)，股權(quán)投資行業(yè)在世界范圍內(nèi)發(fā)展迅速，股權(quán)投資及企業(yè)治理方法受到了人們的廣泛關(guān)注。股權(quán)投資者通過(guò)運(yùn)用股票期權(quán)及可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股等合同設(shè)計(jì)形式，能夠達(dá)到對(duì)投資企業(yè)高管層的激勵(lì)作用，降低投資者與企業(yè)管理層之間的沖突，展現(xiàn)出股權(quán)投資對(duì)公司治理的作用。但是，股權(quán)投資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓的利潤(rùn)是非常大的，利潤(rùn)大面臨的是高額的個(gè)稅繳納，個(gè)稅稅負(fù)讓利潤(rùn)空間變得小之又小，很多投資者、股東就會(huì)問(wèn)，有沒(méi)有什么既合法又合理的方法能夠規(guī)避這一老大難問(wèn)題呢？

　　文章開(kāi)始，讓我們先了解股權(quán)投資分紅和股權(quán)轉(zhuǎn)讓分別需要交什么稅呢？

　　股權(quán)投資分紅

　　根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，利息、股息、紅利所得應(yīng)納個(gè)人所得稅，適用比例稅率，稅率為20%，除了個(gè)人股東從上市公司取得的分紅可以減半征稅。

　　股權(quán)轉(zhuǎn)讓

　　股權(quán)轉(zhuǎn)讓主要涉及到需要繳納增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅和印花稅。

　　所需要繳納的稅種心里面有個(gè)數(shù)，明白了。然后對(duì)持股主體、股權(quán)主體小小補(bǔ)充一下，股權(quán)主體就是被投資的企業(yè)，持股主體一般主要有四類：個(gè)人、個(gè)體工商戶、公司制企業(yè)、合伙企業(yè)及個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。

　　股權(quán)轉(zhuǎn)讓要交哪些稅？

　　股權(quán)轉(zhuǎn)讓一般涉及到四個(gè)稅種：印花稅、增值稅、企業(yè)所得稅以及個(gè)人所得稅。

　　在談稅之前，我們先了解一下持股主體和股權(quán)主體這2個(gè)概念。

　　持股主體顧名思義就是指持有股權(quán)的是誰(shuí)。持股主體一般有四種，分別是個(gè)人、個(gè)體工商戶、公司制企業(yè)和非公司制企業(yè)（其中包括合伙企業(yè)以及個(gè)人獨(dú)資企業(yè)）。

　　股權(quán)主體指的是被投資的企業(yè)。比如，某某公司有甲乙丙三個(gè)股東，甲為公司制企業(yè)，乙為個(gè)獨(dú)，丙則為個(gè)人股東，在這個(gè)某某公司中甲就是股權(quán)主體，被投資的企業(yè)主體，甲乙丙就是持股主體。

　　轉(zhuǎn)讓股權(quán)的詳細(xì)稅負(fù)是怎么樣的呢？

　　增值稅：小規(guī)模3% 一般納稅人17%（服務(wù)行業(yè)6%）-針對(duì)上市公司

　　企業(yè)所得稅：企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)繳納企業(yè)所得稅

　　個(gè)稅：股東分紅在企業(yè)所得稅繳納完畢后，利潤(rùn)分給各股東需要繳納20%的個(gè)稅；個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)繳納個(gè)人所得稅（五級(jí)累進(jìn)表）

　　綜合來(lái)看，股權(quán)轉(zhuǎn)讓、投資分紅的綜合稅負(fù)是生存在重壓之下。

　　那么關(guān)于股權(quán)投資分紅、股權(quán)轉(zhuǎn)讓所交的稅負(fù)有沒(méi)有什么安全可靠的政策措施呢？

　　依法納稅是倡導(dǎo)，所以進(jìn)行稅務(wù)籌劃的時(shí)候一定要以合理合法為前提！

　　講解稅務(wù)籌劃的時(shí)候主要以非上市公司為例，畢竟絕大多數(shù)的企業(yè)是非上市公司。不管是個(gè)人持股還是企業(yè)持股的公司，繳納25%或20%的企業(yè)所得稅或個(gè)稅，明確的政策法規(guī)，籌劃是沒(méi)有空間的。但是，企業(yè)可以選擇有稅收優(yōu)惠政策的洼地進(jìn)行稅務(wù)籌劃，籌劃前后的效果是非常明顯和巨大的。

　　比如說(shuō)，重慶正陽(yáng)工業(yè)園（徐132-7256-2139）對(duì)入駐企業(yè)增值稅、企業(yè)所得稅進(jìn)行30%-50%的財(cái)政扶持獎(jiǎng)勵(lì)，先納稅后獎(jiǎng)勵(lì)！比如說(shuō)，一個(gè)企業(yè)繳納的增值稅為1000萬(wàn)，地方留存的50%獎(jiǎng)勵(lì)給企業(yè)，企業(yè)實(shí)際繳納增值稅：1000-1000*50%*50%=750萬(wàn)，節(jié)省了250萬(wàn)的增值稅；企業(yè)需要交的企業(yè)所得稅為1000萬(wàn)，抵扣800萬(wàn)，地方留存40%，企業(yè)所交企業(yè)所得稅200*25%=50萬(wàn)，財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)后所交企業(yè)所得稅：50-50*40%*35%=43萬(wàn)，節(jié)省了企業(yè)所得稅7萬(wàn)。

　　綜合來(lái)看，大大減輕了企業(yè)稅負(fù)，增加了企業(yè)、股東和個(gè)人利益！投資分紅的個(gè)稅籌劃操作方案略有不同，節(jié)稅效果同樣明顯！

　　不要因?yàn)槊鎸?duì)高昂的稅負(fù)就選擇去逃避而不管，逃稅、故意不繳納稅款是要判刑的，比如在2015年徐州某某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司的股東在轉(zhuǎn)讓股權(quán)后并沒(méi)有去稅務(wù)局繳納稅款，稅務(wù)局幾次繳稅通知后，該股東以逃稅罪被判有期徒刑三年，罰款和補(bǔ)繳稅款！

　　一切偷稅、漏稅的后果很嚴(yán)重，所以稅務(wù)籌劃一定要做好，并且籌劃趁早，不要等水淹脖子才開(kāi)始！