按照現(xiàn)行增值稅發(fā)票管理規(guī)定，需要同時具有下列情形的，才符合規(guī)定的增值稅專票作廢條件，。1.收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月。2.銷售方未抄稅并且未記賬。3.購買方未認證或者認證結(jié)果為納稅人識別號認證不符、專用發(fā)票代碼、號碼認證不符。對于你公司已經(jīng)認證通過的發(fā)票，開具方一般是作廢不了的。但如果真的發(fā)生了這種銷售方違規(guī)作廢發(fā)票的問題，你作為購買方就只能對相應(yīng)的進項稅額作轉(zhuǎn)出處理。你公司應(yīng)與對方單位聯(lián)系，查明原因，再作出相應(yīng)的善后處置。從以往的實務(wù)經(jīng)驗來看，出現(xiàn)已認證的增值稅專用發(fā)票被對方作廢這種情況，很大比例是套號發(fā)票。
這個問題分兩方面來講。
首先，這種情況本不應(yīng)出現(xiàn)。因為，按照現(xiàn)行增值稅發(fā)票管理規(guī)定，需要同時具有下列情形的，才符合規(guī)定的增值稅專票作廢條件：
1.收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月；2.銷售方未抄稅（所稱抄稅，是報稅前用ic卡或者ic卡和軟盤抄取開票數(shù)據(jù)電文）并且未記賬；
3.購買方未認證或者認證結(jié)果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”。
對于你公司已經(jīng)認證通過的發(fā)票，開具方一般是作廢不了的。但如果真的發(fā)生了這種銷售方違規(guī)作廢發(fā)票的問題，你作為購買方（發(fā)票接受方）就只能對相應(yīng)的進項稅額作轉(zhuǎn)出處理。當(dāng)然，你公司應(yīng)與對方單位聯(lián)系，查明原因，再作出相應(yīng)的善后處置。
另，從以往的實務(wù)經(jīng)驗來看，出現(xiàn)“已認證的增值稅專用發(fā)票被對方作廢”這種情況，很大比例是“套號發(fā)票”。誠如很多網(wǎng)友留言所述，你公司這個專票究竟是如何取得的？
? 上海鑫勵企業(yè)管理有限公司 版權(quán)所有備案號：滬ICP備17051098號-4 網(wǎng)站地圖 推薦專題
地址：上海市浦東新區(qū)浦東南路1085號華申大廈1603室 1202室
免費電話：17717867637 徐經(jīng)理
