納稅人銷售零稅率貨物或者服務和無形資產既然有納稅義務，同樣具有抵扣稅額的權利，從形式上表現為取得增值稅專用發票認證抵扣后，再退給納稅人在各個流轉環節已繳納的稅款。納稅人銷售免稅貨物和服務開具發票，在設置商品編碼、選擇稅率時，應勾選左下角享受優惠政策，選擇是，并進一步選擇免稅。小編提醒大家，嚴格意義上講，納稅人發生免稅的增值稅行為，在開具發票時，選擇稅率為0%，是一種錯誤的開票行為！納稅人在發生上述行為，開具增值稅普通發票，在設置商品編碼、選擇稅率時，應勾選左下角享受優惠政策，選擇是，并進一步選擇不征稅。

　　在鄭州公司注冊之后，如需要開具發票，做為財務的小伙伴們在開具增值稅普通發票時一定要分清楚增值稅零稅率、免征、不征稅的區別，自從金稅三期上線以來，稅務局開票信息偵查全部系統化，越來越嚴格，所以，在鄭州注冊公司的企業朋友和會計朋友們，以后在開具零稅率、免征、不征稅的時候，一定不要在一律選成0稅率，一定按照商品編碼實際的分類，做出正確的選擇。下面小編具體說說這三種情況：

　　一、 增值稅零稅率

　　零稅率，是增值稅的一個法定稅率。

　　稅人銷售零稅率貨物或者服務和無形資產，稅法規定具有納稅的義務，但由于規定稅率為零，納稅人無稅可納。

　　納稅人銷售零稅率貨物或者服務和無形資產既然有納稅義務，同樣具有抵扣稅額的權利，從形式上表現為取得增值稅專用發票認證抵扣后，再退給納稅人在各個流轉環節已繳納的稅款。主要是指對規定的出口貨物和應稅服務除了在出口環節不征稅外，還要對該產品和應稅服務在出口前已繳納的增值稅進行退稅，使該出口貨物及應稅服務在出口時完全不含增值稅，從而以無稅產品進入國際市場。

　　具體表現為：不征收、可抵扣、可退稅。

　　小編提醒，如果納稅人銷售零稅率貨物或者服務和無形資產，采用簡易計稅辦法計稅，則只能免，不能抵，不能退。

　　納稅人銷售貨物和服務適用零稅率，不是稅收優惠，是法定征稅行為。在開具發票時，可以選擇稅率為“0%”進行開具。

　　二、 增值稅免稅

　　增值稅免稅是指納稅人銷售貨物或者服務和無形資產，稅法規定具有納稅的義務，但國家根據政策的需要，免除納稅人繳納稅款的義務。

　　區別于增值稅零稅率，增值稅免稅規定：免除納稅人納稅的義務，同時也規定納稅人生產、銷售免稅貨物和服務不得抵扣進項稅額，即納稅人必須放棄抵扣稅款的權利。具體表現為不征稅、不讓抵、不退稅。

　　納稅人銷售免稅貨物和服務開具發票，在設置商品編碼、選擇稅率時，應勾選左下角“享受優惠政策”，選擇“是”，并進一步選擇“免稅”。

　　小編提醒大家：嚴格意義上講，納稅人發生免稅的增值稅行為，在開具發票時，選擇稅率為“0%”，是一種錯誤的開票行為！

　　三、 增值稅不征稅

　　納稅人的收入，并不都屬于增值稅應稅收入。比如納稅人收到的政府補貼資金、存款利息以及獲得的保險賠償等，都不屬于增值稅應稅收入，而是增值稅不征稅收入。

　　理論上講，納稅人取得的增值稅不征稅收入，不能開具增值稅發票。但在營改增后，納稅人取得的非增值稅應稅收入，很多情況也可以開具“不征稅”的普通發票了。

　　1、試點納稅人根據2016年4月30日前簽訂的有形動產融資性售后回租合同，在合同到期前提供的有形動產融資性售后回租服務，可繼續按照有形動產融資租賃服務繳納增值稅。本金部分開具零稅率的發票，作為差額扣除憑證。 2016年5月1日以后，融資性售后回租業務向承租方收取的有形動產價款本金，不涉及差額扣除，本金不屬于增值稅征稅范圍，不應開具發票。

　　2、營改增后，跟據國家稅務總局公告〔2016〕第53號《國家稅務總局關于營改增試點若干征管問題的公告》規定：納稅人發生以下三種行為，不征收增值稅，但是可以開具增值稅普通發票：

　　情形1、預付卡銷售和充值業務時對外開具增值稅發票；

　　情形2、銷售自行開發的房地產項目取得預收款時對外開具增值稅發票；

　　情形3、已申報繳納營業稅未開票補開票業務。

　　實務中，可以開具不征稅的普通發票遠遠超過以上幾種情況，打開增值稅開票系統，在“商品編碼-稅務編碼”欄目類，可以清楚地看到系統自帶的屬于“未發生銷售行為的不征稅項目”。

　　納稅人在發生上述行為，開具增值稅普通發票，在設置商品編碼、選擇稅率時，應勾選左下角“享受優惠政策”，選擇“是”，并進一步選擇“不征稅”。

　　好了以上就是小編要說的，最后的最后小編再提醒所有注冊公司的企業和會計朋友們，不管你的公司注冊在鄭州，還是在非鄭州工作的會計朋友們：當開票再遇到增值稅零稅率、免稅、不征稅等情況之下，可不要都選0%稅率嘍！

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