現金賬上不能出現負數;核對現金賬面余額是否與庫存現金相符;庫存現金是否超過限額規定。核對銀行存款日記賬與銀行對賬單是否相符;檢查銀行賬戶是否有未達賬項;個別長期閑置不用賬戶，建議銷戶。各項固定資產賬面數量與實物數量是否一致，是否存在減值情形;是否有報廢資產未清理;損失資產報備資料是否完善。有溫度的企業服務管家。我司是一家為中小企業提供一站式企業綜合服務的互聯網+平臺，致力于為企業提供工商服務、財稅服務、節稅籌劃、企業孵化等200多項企業基礎運營服務。主要業務包括工商、社保、財稅、空間、管理、政策、創業、知識產權、行業資質、高新認證等服務，讓中小企業沒有難辦的事。

　　2017年逐漸接近年底，這個時候一般是財務人員最為忙碌的時候，財務要忙著各種預算，各種報表，以及所得稅申報匯繳工作都將在這個階段開展。今天我司小編就給大家總結相關內容。

　　一、年底財務關賬的時間

　　1、年度結賬日為公歷年度每年的12月31日。

　　2、年度關賬日由企業自行確定(一般為12月25日-30日之間)。

　　二、盤點現金和核對銀行存款

　　1、庫存現金

　　現金賬上不能出現負數;核對現金賬面余額是否與庫存現金相符;庫存現金是否超過限額規定。

　　2、銀行存款

　　核對銀行存款日記賬與銀行對賬單是否相符;檢查銀行賬戶是否有未達賬項;個別長期閑置不用賬戶，建議銷戶。

　　三、核實資產和盤點物資

　　1、存貨盤點

　　各項存貨實存數量與賬面數量是否一致;是否有積壓、報廢、損失物資;是否有發出商品和在途物資。

　　2、清查固定資產

　　各項固定資產賬面數量與實物數量是否一致，是否存在減值情形;是否有報廢資產未清理;損失資產報備資料是否完善。

　　四、往來賬項的核對、確認、催收、清理

　　1、應收賬款及時核對確認金額，應該將催收納入考核，做出賬齡分析，了解債務人的財務狀況，評估壞賬風險;

　　2、其他應收款及時催要結清，避免損失和產生稅務風險，是否存在違規行為，如非法拆借資金、抽逃注冊資本、給個人的回扣等;

　　3、預收賬款要及時按規定結轉收入，是否存在調節利潤現象;

　　4、應付賬款及時核實金額，記賬、暫估金額是否屬實、合理;

　　5、其他應付款中關聯方資金占用是否付息，比如從股東處借款，是否有非法資金拆借、隱藏收入轉移利潤;

　　6、應付職工薪酬中辭退福利的金額是否正確，預提的年終獎金是否準確。

　　五、投資類資產的確認

　　1、關注被投資企業的經營情況，避免投資打水漂兒;

　　2、及時取得聯營、合營公司的報表資料，確認投資收益;

　　3、及時取得股票交易價格、交易性金融資產的公允價值，準確核算損益。

　　六、費用的報銷和票據的取得

　　1、按照權責發生制原則，當年費用及時入賬，避免出現費用跨期入賬;

　　2、按照配比原則，分配已支付的費用;

　　3、關注預(計)提、待攤費用余額是否合理;

　　4、已發生并記賬的費用是否全部取得合規票據，未取得票據的應把責任落實到具體人員。

　　七、稅務處理要注意的地方

　　1、檢查當年的稅費繳納情況，所得稅稅前扣除要合規;

　　2、檢查發票的使用情況;

　　3、檢查企業當年的賬務處理;

　　4、檢查攤銷和計提情況;

　　5、核對清楚往來賬目;

　　6、對企業財務全面核查。

　　我司 有溫度的企業服務管家

　　我司是一家為中小企業提供一站式企業綜合服務的“互聯網+平臺”，致力于為企業提供工商服務、財稅服務、節稅籌劃、企業孵化等200多項企業基礎運營服務。主要業務包括工商、社保、財稅、空間、管理、政策、創業、知識產權、行業資質、高新認證等服務，讓中小企業沒有難辦的事。

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