應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數所得稅=應納稅所得額季度預交企業所得稅=利潤總額*企業所得稅稅率-本年已交企業所得稅年度企業所得稅匯算清繳所交的企業所得稅=調整后利潤總額*企業所得稅稅率-本年度已納企業所得稅。計算公式為，全年應納所得稅稅額＝全年應納稅所得額*適用稅率應納企業所得稅稅額＝稅務機關核定應納稅所得額*25％。符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率征收企業所得稅。

　　一、一般納稅人涉及的稅種：

　　1.增值稅；

　　2.城建稅；

　　3.教育費附加

　　4.房產稅

　　5.城鎮土地使用稅

　　6.車船使用稅

　　7.印花稅

　　8.所得稅

　　9.個人所得稅

　　二、稅率

　　（一）增值稅

　　1、增值稅稅率17%

　　2、應交增值稅=銷項稅額-進項稅額

　　（二）城市維護建設稅

　　1、計稅依據是按實際繳納的增值稅稅額計算繳納。稅率分別為7%（城區）、5%（郊區）、1%（農村）。

　　2、計算公式: 應納稅額=增值稅×稅率。

　　（三）教育費附加

　　1、計稅依據是按實際繳納增值稅的稅額計算繳納,附加稅率為3%。

　　2、計算公式: 應交教育費附加額=增值稅×3%。

　　（四）印花稅：

　　（1）財產租賃合同、倉儲保管合同、財產保險合同，適用稅率為千分之一；

　　（2）加工承攬合同、建設工程勘察設計合同、貨運運輸合同、產權轉移書據， 稅率為萬分之五；

　　（3）購銷合同、建筑安裝工程承包合同、技術合同，稅率為萬分之三；

　　（4）借款合同，稅率為萬分之零點五；

　　（5）對記錄資金的帳薄，按“實收資本”和“資金公積”總額的萬分之五貼 花；

　　（6）營業帳薄、權利、許可證照，按件定額貼花五元。

　　（五）個人所得稅：

　　1、工資、薪金不含稅收入適用稅率表 級數應納稅所得額(不含稅) 稅率(%) 速算扣除數(元)

　　1 不超過500元的部分 5 0

　　2 超過500元至2000元的部分 10 25

　　3 超過2000元至5000元的部分 15 125

　　4 超過5000元至20000元的部分 20 375

　　5 超過20000元至40000元的部分 25 1375

　　6 超過40000元至60000元的部分 30 3375

　　7 超過60000元至80000元的部分 35 6375

　　8 超過80000元至100000元的部分 40 10375

　　9 超過100000元的部分 45 15375

　　2、計算公式： 應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數 應納稅額=工資薪金收入-2000-“三險一金”

　　（六）所得稅

　　（1）所得稅的征收方式有兩種：查帳征收和核定征收。

　　（2）如果屬于核定征收的，按收入計算繳納所得稅。

　　計算公式：應交所得稅=收入總額*稅務核定固定比例*所得稅稅率

　　所得稅=應納稅所得額 * 稅率（25%或20%）應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損

　　應納稅所得額=報表利潤總額（收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除）+納稅調整-以前年度虧損

　　季度預交企業所得稅=利潤總額*企業所得稅稅率-本年已交企業所得稅(不含本年交上年企業所得稅)年度企業所得稅匯算清繳所交的企業所得稅=調整后利潤總額*企業所得稅稅率-本年度已納企業所得稅

　　企業所得稅采取按期預繳、年終匯算清激的辦法。

　　預繳的計算方法有兩種：

　　一、按本年一個月或一個季度實際的應納稅所得額實際發生數計算繳納。

　　二、以上一年度應納稅所得額按月或按季的平均計算繳納。企業應納的企業所得稅，都應在月(季)預繳的基礎上，于年度終了后，在規定的期限內匯算清繳，多退少補。

　　計算公式為：全年應納所得稅稅額＝全年應納稅所得額*適用稅率　匯算應補(退)所得稅稅額＝全年應納所得稅稅額一各月(季)預繳所得稅稅額合計納稅人不能提供完整的、準確的收入及成本、費用憑證，不能正確計算應納稅所得額的稅務機關核定應納稅所得額。在這種情況下，企業所得稅的計算公式為：　　應納企業所得稅稅額＝稅務機關核定應納稅所得額*25％

　　（3）如果屬于查帳征收的，按利潤計算繳納所得稅。 計算公式：應交所得稅=利潤總額*所得稅稅率 （4）所得稅稅率： 一般企業所得稅的稅率為25%, 符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。 國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率征收企業所得稅。

　　（七）房產稅依照房產余值計算繳納的，稅率為１.２％；依照房產租金收入計算繳納的，稅率為12％。

　　（八）土地使用稅：土地使用稅每平方米年稅額如下：

　　（1）大城市1.5元至30元；

　　（2）中等城市1.2元至24元；

　　（3）小城市0.9元至18元；

　　（4）縣城、建制鎮、工礦區0.6元至12元。

　　只有對于增值稅，才有一般納稅人和小規模納稅人的說法。增值稅屬國稅，以應交增值稅（銷項稅額減進項稅額）為基礎對應的城建稅（7%、5%、1%）和教育費附加（3%）

　　1、一般納稅人常涉及的稅種有： 增值稅、企業所得稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加，印花稅、房產稅、車船稅、個人所得稅等。如產品涉及消費稅，還要交納消費稅。2、增值稅：按照銷項稅-進項稅，稅率為17%，稅目不同，稅率不同。 3、所得稅為本年利潤的25%繳納。 4、城建稅：以增值稅、營業稅或消費稅額為基數，稅率：城市7%、縣城的5%、鄉村為1%。 教育費附加也是以增值稅、營業稅或消費稅額為基數，稅率為3% 地方教育費為1%