增值稅申報的收入與企業所得稅申報的收入基本上應該要一致，若差異》10%就會預警。實務中需要特別關注特殊情況下增值稅所得稅收入差異的規定，做到正常業務確保一致，特殊業務有理有據。存貨扣稅比是指本期存貨類進項稅額占本期應稅、出口商品購進成本的比重，預警指標看是否是在0——17%范圍內，超過就會預警。預收賬款占比過大會引發稅務機關關注，懷疑企業是否存在未按照時間節點確認收入情況。如果該企業所得稅貢獻率遠低于同行業企業水平，可能存在少計收入，多列成本費用的情況。主營業務收入變動率=/上期主營業務收入。如果企業的主營業務收入變動率低于行業平均變動率則企業可能存在少計不計主營業務收入的情況。
1、增值稅收入與企業所得稅收入不一致預警
增值稅申報的收入與企業所得稅申報的收入基本上應該要一致，若差異》10%就會預警。
實務中需要特別關注特殊情況下增值稅所得稅收入差異的規定，做到正常業務確保一致，特殊業務有理有據。
2、存貨扣稅比異常預警
存貨扣稅比是指“本期存貨類進項稅額”占“本期應稅、出口商品購進成本”的比重，預警指標看是否是在0——17%范圍內，超過就會預警。
3、進項稅額和銷項稅額變動彈性異常預警
彈性系數通常表達兩個變動指標之間的關聯程度。進項稅額和銷項稅額的變動應當呈現出正相關性，也就是說進項增加，銷項也應該同步增加。
進項稅額變動率∑本期進項稅額同期進項稅額/∑同期進項稅額×100%
銷項稅額變動率∑本期銷項稅額同期銷項稅額/∑同期銷項稅額×100%
彈性系數 進項稅額變動率/銷項稅額變動率
4、預收賬款占比過大預警
預收賬款占比過大會引發稅務機關關注，懷疑企業是否存在未按照時間節點確認收入情況。
5、所得稅貢獻率異常預警
所得稅貢獻率＝（應納所得稅額／主營收入）*100%
如果該企業所得稅貢獻率遠低于同行業企業水平，可能存在少計收入，多列成本費用的情況。
6、主營業務收入變動率異常預警
主營業務收入變動率=(本期主營業務收入-上期主營業務收入)/上期主營業務收入
如果企業的主營業務收入變動率低于行業平均變動率則企業可能存在少計不計主營業務收入的情況。
? 上海鑫勵企業管理有限公司 版權所有備案號：滬ICP備17051098號-4 網站地圖 推薦專題
地址：上海市浦東新區浦東南路1085號華申大廈1603室 1202室
免費電話：17717867637 徐經理
