增值稅計稅方法、所得稅征收方法。以上都是企業的會計核算水平對征收增值稅的影響，此外，會計核算水平高低還對征收企業所得稅造成了影響。企業所得稅的繳納倒不分什么小規模和一般納稅人，但其征收方式的區分與增值稅如出一轍，還是看你企業的會計水平。區分企業所得稅征收方式的本質和區分增值稅征收方式幾乎一樣，幾乎可以說，。小規模納稅人采用核定方式征收企業所得稅。因為也會有例外，如一般納稅人和小規模納稅人那一段所述，年銷售額低于500萬的企業和新建立的企業即使有規范的會計制度也可以不申請成為一般納稅人，即，一部分的小規模納稅人也能查賬征收企業所得稅。會計水平高的企業更節稅，不光節約增值稅，還節約所得稅。

　　你是不是經常聽到以下這些“熟悉的陌生詞”？

　　一般納稅人、小規模納稅人

　　增值稅計稅方法、所得稅征收方法

　　代理記賬、規范的會計制度...

　　是不是仿佛理解一點，卻又不甚了了？

　　其實這所有的一切都源于一個東西：企業的會計核算水平。

　　法規規定：會計核準水平良好的企業應按照《企業財務通則》和《企業會計制度》設立會計賬簿，包括：

　　總帳一本

　　現金日記帳一本

　　銀行存款日記帳一本

　　銷售明細帳一本

　　其他明細帳一本

　　而且企業要有專業的財會人員。

　　達到以上要求的企業便是下文中的“會計核算水平高”，反之則是下文中的“會計核算水平低”。

　　一般納稅人和小規模納稅人是針對增值稅而言的，企業所得稅無此區分。

　　年應稅銷售額低于500萬的（或新成立的）企業可以沒有規范的會計制度，此時默認為小規模納稅人。也可以有規范的會計制度，此時即使低于500萬也可以去申請成為一般納稅人。

　　年銷售額超過500萬的企業必須要有規范的會計制度，也必須申請成為一般納稅人，而且是立馬申請，什么意思呢？

　　例如，你從2016年10月-2017年10月的總銷售額為490萬，但你今年（2017年）11月的銷售額有200萬，導致從2016年11月-2017年11你的總銷售額超過了500萬。

　　那么你今年12月就必須立即去申請成為一般納稅人，不能拖著。

　　誒，這個時候就出現一個問題：

　　你本來是小規模，一直采用簡易計稅，現在突然被稅局要求立即變更為一般納稅人，這就相當于要求你馬上要采用一般計稅方法。

　　而“有頭發誰愿意當禿子”啊，這臨時臨腳的突然要規范企業的會計制度，難度可想而知。但上命難違，如何是好呢？

　　現在市面上有很多代理記賬產品，你可以從中選擇一家專業的機構做代理記賬，等你會計水平提高了，再把賬目接回去。

　　增值稅有2種計稅方法：

　　一般納稅人采用一般計稅方法。

　　小規模納稅人采用簡易計稅方法。

　　例外情況：

　　一般納稅人發生財政部和稅務總局規定的特定應稅行為時，也可以選擇簡易計稅（例如建筑工程老項目），只需填寫一個《一般納稅人簡易征收申請表》向稅局申請即可，但一經選擇，短期內（3年內）就不得再變更回去了。

　　當然，這種“特定應稅行為”只有極少數企業滿足條件。

　　會計核準水平高就可以準確的核算出每一期的進項和銷項，因此一般計稅方法公式如下：

　　當期應納增值稅額=（銷項-進項）*17%-進項稅額抵扣。

　　會計核準水平低就無法核算每一次銷項和進項，但總能籠統計算出當期銷售額，因此簡易計稅方法公式如下：

　　當期應納增值稅額=銷售收入*3%。

　　雖然看起來簡易計稅方法的3%稅率要比一般計稅方法的17%低好多，但簡易計稅其實是筆“糊涂賬”，一般計稅才是精確到每一筆交易。

　　小快打比方：

　　一般計稅方法就像是中國考試的打分制，你考多少分就是多少分，不多給，也不少給；

　　而簡易計稅方法就像美國學校考試的“分級制”ABCD，A是要比B好，但同是A的人難道分都是一樣的？

　　別人考了80是A，你考了90還是A，是不是“糊涂賬”。

　　而且一般計稅方法還有一個優勢：就是進項稅額抵扣。一般納稅人取得的增值稅專用發票可以做進項稅額抵扣（也就是少納稅）。

　　一般納稅人可以對外開專票也可以用專票抵扣稅額；

　　而小規模納稅人不能用專票抵扣稅額，對外開專票也需要稅局代開。

　　小快小貼士：

　　小規模納稅人在購買農產品時可以用專票按11%的稅率做進項稅額抵扣。

　　顯然，大概率講，一般計稅方法反而比簡易計稅方法稅負更低，更重要的是一般計稅方法交的稅不會“不明不白”。

　　看到這，你是不是也想把稅交得“明明白白”？但短期內又很難規范會計制度？可以暫選“代理記賬”哦。

　　以上都是企業的會計核算水平對征收增值稅的影響，此外，會計核算水平高低還對征收企業所得稅造成了影響。

　　1、查賬征收與核定征收

　　企業所得稅的繳納倒不分什么小規模和一般納稅人，但其征收方式的區分與增值稅如出一轍，還是看你企業的會計水平。

　　若企業會計水平高，不但可以核定收入，還能核準成本、費用，那就采用查賬征收，反之則采用核定征收。

　　查賬征收公式如下：

　　企業所得稅稅額=（收入-成本- 費用-其他）*25%

　　核定征收又分為定額征收和定率征收。

　　2、定額征收與定率征收

　　若企業會計水平低，只能核定收入，無法核準成本、費用，那就采用核定征收。

　　定率征收公式如下：

　　企業所得稅稅額=（銷售收入*應稅所得率）*25%。

　　應稅所得率為稅局通過一定標準和方法幫企業核定的毛利率。

　　定額征收：

　　稅局按照一定的標準、程序和方法直接給企業設定一個稅額值，企業連銷售收入都不用計算，直接交錢就是。

　　你看，區分企業所得稅征收方式的本質和區分增值稅征收方式幾乎一樣，幾乎可以說：

　　小規模納稅人采用核定方式征收企業所得稅；

　　一般納稅人采用查賬方式征收企業所得稅。

　　為什么說幾乎？因為也會有例外，如“一般納稅人和小規模納稅人”那一段所述，年銷售額低于500萬的企業和新建立的企業即使有規范的會計制度也可以不申請成為一般納稅人，即：一部分的小規模納稅人也能查賬征收企業所得稅。

　　說一千道一萬，不管是從增值稅還是企業所得稅，之所以這么多彎彎繞繞根本原因就是：企業會計核準水平有高有低。

　　但總的來說，會計水平高的企業更節稅，不光節約增值稅，還節約所得稅。

　　因此，如果你想節稅，就要盡快規范你的會計制度，當然，別忘了，提高會計水平還有一個方法：代理記賬。

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　　本文系由快法務（公眾號ID：kuaifw）撰寫！

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